RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA

Detrazione unica al 

• 50% (36% nel 2026 e 2027) per l’abitazione principale – titolari del diritto di proprietà o di un diritto reale di godimento
• 36% (30% nel 2026 e nel 2027) per la altre

Detrazione in 10 rate annuali di pari importo 

Limite massimo di spesa di 96.000 euro per ciascuna unità immobiliare.

Interventi agevolati:

• manutenzione straordinaria:
  • rinnovo e sostituzione di parti anche strutturali degli edifici;
  • realizzazione ed integrazione di servizi igienico/sanitari e tecnologici, sempre che non vadano a modificare la volumetria complessiva degli edifici e non comportino mutamenti delle destinazioni d’uso;
  • installazione di ascensori e scale di sicurezza;
  • sostituzione di infissi esterni e serramenti o persiane con serrande e con modifica di materiale o tipologia di infisso;
  • rifacimento di scale e rampe;
  • interventi finalizzati al risparmio energetico;
  • recinzione dell’area privata;
  • costruzione di scale interne;
  • ecc.;
• restauro e risanamento conservativo:
  • interventi mirati all’eliminazione e alla prevenzione di situazioni di degrado;
  • adeguamento delle altezze dei solai nel rispetto delle volumetrie esistenti;
  • apertura di finestre per esigenze di aerazione dei locali;
• ristrutturazione edilizia:
  • demolizione e ricostruzione;
  • modifica della facciata;
  • realizzazione di una mansarda o di un balcone;
  • trasformazione della soffitta in mansarda o del balcone in veranda;
  • apertura di nuove porte e finestre;
  • costruzione dei servizi igienici in ampliamento delle superfici e dei volumi esistenti.
• manutenzione ordinaria:
  • opere di riparazione, rinnovamento e sostituzione delle finiture degli edifici;
  • opere necessarie a integrare o mantenere in efficienza gli impianti tecnologici esistenti;
  • sostituzione di pavimenti, infissi e serramenti;
  • tinteggiatura di pareti, soffitti, infissi interni ed esterni;
  • rifacimento di intonaci interni;
  • impermeabilizzazione di tetti e terrazze;
  • verniciatura delle porte dei garage.
• ricostruzione o ripristino dell’immobile danneggiato a seguito di eventi calamitosi, anche se questi lavori non rientrano nelle categorie indicate nei precedenti punti e a condizione che sia stato dichiarato lo stato di emergenza;
• realizzazione di autorimesse o posti auto pertinenziali, anche a proprietà comune;
• interventi finalizzati all’eliminazione delle barriere architettoniche, aventi ad oggetto ascensori, montacarichi e ogni strumento che, attraverso la comunicazione, la robotica e ogni altro mezzo di tecnologia più avanzata, sia idoneo a favorire la mobilità interna ed esterna all’abitazione per le persone portatrici di handicap gravi;
• interventi di bonifica dall’amianto e di esecuzione di opere volte ad evitare gli infortuni domestici;
• adozione di misure finalizzate a prevenire il rischio del compimento di atti illeciti da parte di terzi;
• interventi finalizzati alla cablatura degli edifici, al contenimento dell’inquinamento acustico, al conseguimento di risparmi energetici, all’adozione di misure di sicurezza statica e antisismica degli edifici;
• interventi di sostituzione del gruppo elettrogeno di emergenza esistente con generatori di emergenza a gas di ultima generazione.

RISPARMIO ENERGETICO – ECOBONUS

Prevista la detrazione unica al 

• 50% (36% nel 2026 e 2027) per l’abitazione principale – titolari del diritto di proprietà o di un diritto reale di godimento
• 36% (30% nel 2026 e nel 2027) per la altre

Detrazione in 10 rate annuali di pari importo 

Interventi agevolati e Limiti massimali:

SISMABONUS & SISMA BONUS ACQUISTI

Detrazione unica al 

• 50% (36% nel 2026 e 2027) per l’abitazione principale – titolari del diritto di proprietà o di un diritto reale di godimento
• 36% (30% nel 2026 e nel 2027) per la altre

Detrazione in 10 rate annuali di pari importo 

Limite massimo di spesa di 96.000 euro per ciascuna unità immobiliare.

Interventi agevolati:

BONUS MOBILI

Detrazione nella misura del 50% in 10 anni entro il limite massimo di spesa di 5.000 euro.

Interventi agevolati:

• acquisto di mobili
• e di grandi elettrodomestici
• destinati ad arredare un immobile oggetto di ristrutturazione (bonus mobili).

Per gli acquisti che si effettuano nel 2025, l’agevolazione spetta soltanto ai contribuenti che hanno sostenuto un intervento di ristrutturazione edilizia iniziato non prima del 1° gennaio 2024.

BONUS VERDE

Non previsto per il 2025

BONUS BARRIERE ARCHITETTONICHE

Detrazione 75%

Detrazione in 5 quote annuali

Interventi agevolati:

• Installazione ascensori;
• Installazione montacarichi;
• Installazione montascale;
• Realizzazione di un elevatore esterno;
• Costruzione rampe;

Spesa massima
La detrazione è pari al 75% su una spesa pari a:

• 50.000 € per gli edifici unifamiliari o assimilabili;
• 40.000 € moltiplicati per il numero delle unità immobiliari che compongono l’edificio per gli edifici composti da 2 a 8 unità immobiliari;
• 30.000 € moltiplicati per il numero delle unità immobiliari che compongono l’edificio per gli edifici composti da più di 8 unità immobiliari

NUOVO ED ULTERIORE TETTO MASSIMO DI SPESE DETRAIBILI PER REDDITI ALTI

La norma fissa un tetto agli oneri e alle spese eleggibili ai fini del computo delle detrazioni. A tal fine vengono individuati specifici massimali, calcolati in base a due variabili: il reddito complessivo dichiarato dal contribuente e la sua situazione familiare. Il calcolo dei massimali prevede i seguenti step:

• l’individuazione di un valore di riferimento in base al reddito dichiarato;
• l’applicazione di un coefficiente calcolato in relazione al numero dei figli fiscalmente a carico presenti nel nucleo familiare del contribuente.

Con la prima operazione vengono identificate due classi:

• chi ha un reddito tra i 75mila e i 100mila euro può portare in detrazione fino a un massimo di 14mila euro;
• chi ha un reddito oltre i 100mila, può detrarre fino a 8mila euro.

A tali valori dovrà essere applicato lo specifico coefficiente familiare pari a:

• 0,50 se nel nucleo familiare del contribuente non vi sono figli fiscalmente a carico;
• 0,70 se ve ne è uno;
• 0,85 se ve ne sono due;
• 1 se ve ne sono più di due o se ne è presente almeno uno con disabilità.

TITOLO DIRITTO DI PROPRIETA’ O DIRITTO REALIE DI GODIMENTO

Per godere dell’aliquota 50% relativamente al bonus ristrutturazione, risparmio energetico e sisma-bonus è necessario che 

• le spese siano sostenute dai titolari di un diritto di proprietà o diritto reale di godimento
• l’unità immobiliare sia adibita ad abitazione principale.

I diritti reali di godimento sono: Usufrutto, uso, abitazione, superficie, enfiteusi e servitù prediali

Si ricorda che il Comodato ad uso gratuito non è un diritto reale di godimento.

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